Nowy Ład właśnie staje się faktem. Wszedł w życie od 1 stycznia 2022 roku. Nowe przepisy w różnym stopniu dotkną prawie wszystkich obywateli: pracowników, przedsiębiorców, a nawet emerytów. Z preferencji podatkowej mogą skorzystać podatnicy, którzy: zatrudnieni są na umowę o pracę, działalność gospodarczą i rozliczają się na zasadach ogólnych.
Bardzo istotny jest termin złożenia wniosku – powinien on zostać złożony przed pierwszym wynagrodzeniem wypłaconym w danym roku kalendarzowym.
Ulgę dla klasy średniej wylicza się według złożonych wzorów. Najpierw robi to pracodawca, wypłacając miesięczne wynagrodzenie, jeśli przychody pracownika mieszczą się w przedziale od 5701 zł do 11 141 zł. Następnie należy wyliczyć ją jeszcze raz w ujęciu rocznym, na potrzeby rozliczenia PIT. Ulga będzie przysługiwać pracownikowi, którego roczne przychody zmieszczą się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł. Będzie mógł samemu obliczyć ulgę albo skorzystać z gotowej propozycji rozliczenia, udostępnionej przez skarbówkę w usłudze Twój e-PIT.
Korzystanie z ulgi, kiedy jest bezpiecznie. Wtedy, gdy wynagrodzenie pochodzi z jednego lub kilku źródeł, ale wypłacane jest w stałych wysokościach. Zeznanie roczne we wszystkich innych przypadkach, np. przy łączeniu etatu z prowadzeniem działalności lub kiedy w zakładzie pracy wypłacane są różnego rodzaju dodatki i premie. Jeśli pracownik podejmie decyzję, że nie chce stosować ulgi dla klasy średniej w trakcie roku (podczas rozliczeń miesięcznych), musi złożyć pracodawcy wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej.
Z ulgi mogą również skorzystać twórcy i artyści, którzy stosują 50% autorskie koszty uzyskania przychodów. Nowa ulga zacznie obowiązywać w 2022 roku, zatem będzie można ją uwzględnić w deklaracji składanej w roku 2023. Wniosek należy składać odrębnie dla każdego roku podatkowego, ponieważ nie będzie on przechodził automatycznie na kolejne lata podatkowe.
Ulga dla klasy średniej została uchwalona po to, aby zminimalizować skutki innej zmiany, czyli braku możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Ulga ta będzie możliwa do stosowania w trakcie roku lub w zeznaniu rocznym. Pracodawca będzie stosował domyślnie ulgę dla wszystkich pracowników, którzy spełniają warunki (limit przychodów) do jej stosowania, bez stosowania dodatkowych wniosków. Wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej należy złożyć tylko w przypadku, kiedy pracownik z niej rezygnuje (decyduje się na rozliczenie jej w zeznaniu rocznym).
